2026年个体工商户税收:取消定额征税,改为申报制——你需要了解什么?

这是越南数百万个体工商户多年来最重大的变化:从2026年1月1日起,定额征税机制正式废止,改为按实际营业额自行申报和缴纳税款。同时,应税营业额门槛大幅提高。本文帮助你理解变化的本质和新的税收计算方法。

定额征税和申报制有什么区别?

从本质上讲,两种方法的税收计算方式没有太大差异。核心区别在于营业额计算基础:

• 定额征税(旧): 使用税务机关在年初核定的估算、固定营业额。
• 申报制(新): 使用你自行申报并承担责任的实际发生营业额。

这要求个体工商户必须跟踪真实营业额、做好账簿记录并定期申报——更加透明,但也需要更主动。

从2026年起,个体工商户需缴纳哪些税种?

以前有三项(营业执照费、个人所得税、增值税)。从2026年起,营业执照费已被废止,个体工商户只需缴纳两种税:

• 增值税(GTGT)
• 个人所得税(TNCN)

应税营业额门槛大幅提高

这对小型商户是重大利好。年营业额免税门槛已从1亿越南盾提高到5亿越南盾/年(根据2025年修订的个人所得税法和增值税法)——并继续根据更新的规定/指导调整至10亿越南盾/年。

• 营业额低于门槛: 无需缴纳增值税和个人所得税。
• 营业额高于门槛: 产生纳税义务,计税时可扣除门槛部分。

重要提示:该门槛正在调整中(从5亿提高到10亿越南盾/年)。由于内容变化较快,请在申报前向税务机关确认现行门槛。

个体工商户按营业额分组

税务机关根据年营业额对个体工商户分类,以适用相应的税收计算方法(以下标准可能根据新规定调整):

中小型商户个人所得税的两种计算方式

对于第2组商户(未达到必须按利润计税的门槛),你通常有两种选择:

方式1——按营业额比例%计算(无法确定进项成本时):

• 按营业额(扣除门槛后)缴纳一定比例,因行业而异。个人所得税比例通常在0.5%–2%之间,取决于领域;增值税也按行业比例。
• 简单,适合小型商户、凭证较少的情况。

方式2——按利润计算(能确定成本时):

• 个人所得税按利润(营业额减合法成本)计算,税率有明确规定(提及的税率为利润的15%,类似小型企业)。
• 在利润率低时有利,但需要完整的账簿和进项发票。

示例说明

某商户年营业额10亿越南盾(假设扣除门槛为5亿):

• 按营业额比例: 个人所得税≈0.5% × (1,000 − 500)百万 = 250万,另加按行业比例的增值税。
• 按利润(假设成本8亿→利润2亿): 个人所得税= 15% × 200 = 3000万。

在这个例子中,利润率高的商户按营业额计算更轻;利润率低的商户按利润计算更有利。选对方法可能差异很大——这时应该仔细计算或咨询专家。

需要准备什么以避免处罚?

• 跟踪实际营业额以确定自己属于哪一组。
• 记录账簿、保留进项凭证(如想按利润计税则必须)。
• 按时申报和缴纳税款(按月或按季,视规定而定)。
• 使用电子发票(属于强制范围时,见专门文章)。

注意:门槛、税率、分组方式和程序正通过多个文件进行调整;请在申报前查看现行规定或咨询税务专家,以避免错误和处罚。

想知道你的商户属于哪一组,选择哪种计税方式更有利?咨询[Sirifin的AI专家](/vi/ai-advisor),或使用[Sirifin的税收计算器](/vi/calculators/tax)比较两种方法。

内容仅供信息和财务教育之用,不构成针对具体情况的税务建议。