2026年个人所得税全景:5级税率表及人人都应理解的计算方法

个人所得税(TNCN)是几乎触及每位上班族钱包的税种,但真正理解其计算方式的人却寅少。2026年标志着一个重大变化:税率表从7级简化为5级,家庭扣除额大幅提高——使许多人缴纳的税款减少,甚至不再需要缴纳。本文帮助您全面了解。

两个最常见的误解

在深入细节之前,需要澄清两个误区:

1. "税款按全部工资计算" — 错误。税款仅按应纳税所得额计算,即扣除强制保险和各项家庭扣除额之后的剩余部分。
2. "进入高税级后全部收入都按高税率征税" — 错误。这是分级累进税制:每部分收入位于哪个税级就只按该税级的税率征税。涨工资永远不会因为税收让您"亏损"。

基础公式

> 应纳税所得额 = 总收入 − 免税项目 − 强制保险 − 家庭扣除额 > > 应缴税款 = 应纳税所得额 × 税率(按各级计算)

从2026纳税期适用的家庭扣除额:

• 纳税人本人:每月1550万越南盾(全年1.86亿越南盾)——从1100万提高。
• 每位被赡养人:每月620万越南盾(全年7440万越南盾)——从440万提高。

5级累进税率表(2026年起适用)

与旧的7级税率表相比,新表取消了两个中间级别(15%和25%),扩大了各级之间的间距,并将最高税率35%的门槛从超过8000万提高到超过1亿——帮助减轻大多数劳动者的负担。

从多少收入开始需要缴税?

得益于新的扣除额,开始需要缴税的收入门槛(含缴纳保险)约为:

• 无被赡养人:约每月1700万越南盾及以上。
• 有1位被赡养人:约每月2400万越南盾及以上。
• 有2位被赡养人:约每月3100万越南盾及以上。

低于这些门槛,您基本上无需就工资收入缴纳个人所得税。

具体计税案例

A先生月收入4000万越南盾,缴纳强制保险10.5%,有1位被赡养人:

• 强制保险:40 × 10.5% = 420万
• 总扣除额:1550(本人)+ 620(1位被赡养人)+ 420(保险)= 2590万
• 应纳税所得额:4000 − 2590 = 1410万
• 税款:至1000万部分 × 5% = 50万;410万部分(从1000万–1410万)× 10% = 41万
• 总税款 ≈ 每月91万越南盾

值得注意:这里的实际税率仅约为总收入的2.3%,而非许多人误以为的10%——因为分级累进的本质。

快速计算简化公式

不必逐级累加,可使用简化公式(TNTT = 应纳税所得额):

• 至1000万:5% × TNTT
• 超过1000万–3000万:10% × TNTT − 50万
• 超过3000万–6000万:20% × TNTT − 350万
• 超过6000万–1亿:30% × TNTT − 950万
• 超过1亿:35% × TNTT − 1450万

注意:扣除额、门槛和税级可能通过新的指导文件进行调整;请在年度汇算前核查最新信息。

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内容具有信息性和财务教育性质,不构成针对具体情况的税务咨询。